Информация для налогоплательщиков

Уважаемый налогоплательщик!
Пунктом 9 статьи 58 Кодекса предусмотрено, что в случае, если законодательством о налогах и сборах предусмотрена уплата (перечисление) налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов до представления соответствующей налоговой декларации (расчета) либо если обязанность по представлению налоговой декларации (расчета) не установлена Кодексом (за исключением случаев уплаты налогов физическими лицами на основании налоговых уведомлений), налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты, плательщики страховых взносов представляют в налоговый орган уведомление, форма которого утверждена приказом ФНС России от 02.11.2022 N ЕД-7-8/1047@.
Уведомление представляется в налоговый орган по месту учета не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов, в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика. Налогоплательщиками, не указанными в пункте 3 статьи 80 Кодекса, уведомление может быть представлено на бумажном носителе.
Предоставление уведомления необходимо для определения исчисленной суммы по налогу (взносу), по которым уплата осуществляется до представления Деклараций (расчетов).
В случае если Вы в переходный период 2023 года воспользовались правом предоставления платежного поручения на уплату налогов (взносов), которое заменяет собой уведомление, заполняйте его по общим правилам с учетом следующих особенностей (п. п. 7.2, 7.4, 7.5, 7.7 и 7.11 - 7.13 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 N 107н, Информация, направленная Письмом ФНС России от 30.12.2022 N 8-8-02/0048@, Письмо ФНС России от 06.02.2023 N ЗГ-3-8/1441@):
- в поле 101 укажите "02";
- в поле 102 - КПП организации или ее обособленного подразделения;
- в поле 104 - КБК конкретного налога (взноса, сбора), который платите;
- в поле 105 - ОКТМО территории, на которой мобилизуются денежные средства от уплаты налога (взноса);
- в поле 107 - показатель налогового периода.
В поле 22 укажите "0".
В поле 24 "Назначение платежа" при уплате налогов (взносов) кратко отразите дополнительную информацию.
Напоминаем, что платежное поручение со статусом 02 в 2023 году можно представлять, если уведомление ни разу не подавали.
В случае неверного заполнения реквизитов платежного распоряжения (КПП, ОКТМО, период, КБК, статус налогоплательщика) строки начислений не будут сформированы/будут сформированы некорректно.
Для исправления ошибок в платежном поручении со статусом "02" необходимо подать уведомление об исчисленных суммах налога за соответствующий период.
Если при заполнении уведомления ошибка допущена в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов", то следует представить уведомление с теми же реквизитами обязанности, но с указанием верной суммы исчисленных налога на доходы физических лиц. Если ошибка в КБК или других реквизитах, сначала повторите ошибочные данные, но в сумме поставьте 0, а затем впишите верные реквизиты и укажите сумму (Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@).
В поле "Код по ОКТМО" - укажите ОКТМО по месту уплаты налога - адресу организации, обособленного подразделения. Индивидуальный предприниматель должен указать код ОКТМО по месту своего учета в качестве плательщика "патентного" налога. Узнать ОКТМО можно на сайте ФНС (https://service.nalog.ru/addrno.do). В случае указания неправильного ОКТМО следует сформировать уведомление с правильными реквизитами и представить его заново (п. 2 Письма ФНС России от 27.02.2023 N КЧ-4-8/2202@).
В графе «КБК» необходимо указать следующие значения КБК:
- КБК 182 1 01 02010 01 1000 110 используют в общем случае налоговые агенты - организации и ИП.
- КБК 182 1 01 02080 01 1000 110 используется налоговыми агентами для НДФЛ, который исчислен по ставке 15% (в части суммы, превышающей 650 тыс. руб., относящейся к части налоговой базы свыше 5 млн руб.).
- КБК для НДФЛ с дивидендов в общем случае - 182 1 01 02130 01 1000 110. В части суммы налога, превышающей 650 тыс. руб., используйте КБК 182 1 01 02140 01 1000 110.
В графе «Отчетный (календарный) год» необходимо указать 2023.
Если нет начислений по налогу, нулевое уведомление подавать не нужно.
В случае несвоевременного представления уведомления уплаченные денежные средства не будут своевременно распределены в соответствующий бюджет, что приведет к начислению пени.
Если налоговая декларация (расчет) представлена в налоговый орган, то для инспекции достаточно информации об исчисленных суммах из декларации (расчета). В связи с этим, в случае направления уведомления с отражением исчисленных сумм налогов за период, по которому уже предоставлена отчетность, будет сформирован отказ в приеме.
Исключение - представление уведомления об исчисленной сумме налога на имущество организаций возможно после представления налоговой декларации по этому налогу за аналогичный налоговый период, если уведомление относится к исчислению налога за объекты налогообложения, по которым обязанность представления декларации не установлена.
Период, за который подается уведомление по НДФЛ |
Крайний срок подачи уведомления по НДФЛ |
Коды и номера, указываемые в уведомлении по НДФЛ |
01.01.2023-22.01.2023 |
25.01.2023 |
21/01 |
23.01.2023-22.02.2023 |
27.02.2023 |
21/02 |
23.02.2023-22.03.2023 |
27.03.2023 |
21/03 |
23.03.2023-22.04.2023 |
25.04.2023 |
31/01 |
23.04.2023-22.05.2023 |
25.05.2023 |
31/02 |
23.05.2023-22.06.2023 |
26.06.2023 |
31/03 |
23.06.2023-22.07.2023 |
25.07.2023 |
33/01 |
23.07.2023-22.08.2023 |
25.08.2023 |
33/02 |
23.08.2023-22.09.2023 |
25.09.2023 |
33/03 |
23.09.2023-22.10.2023 |
25.10.2023 |
34/01 |
23.10.2023-22.11.2023 |
27.11.2023 |
34/02 |
23.11.2023-22.12.2023 |
25.12.2023 |
34/03 |
23.12.2023-31.12.2023 |
29.12.2023 |
34/04 |